פתיחת חברה בעמ|הקמת חברה בעמ|YPAY|רואה חשבון נשיא גולן


מדוע פותחים חברה בע"מ?

מהו מספר האנשים שיכולים להתאגד כחברה?

איך מחולקת השליטה?

מה היתרונות של חברה בע"מ?

 

 

המטרה הבסיסית של חברה היא איגוד הפעילות העסקית תחת ישות משפטית נפרדת. חברה בע"מ יכולה להתאגד על ידי אדם יחיד או עד 50 אנשים שונים. השליטה בחברה על ידי בעליה מבוצעת באמצעות חלוקת הבעלות בחברה ליחידות המכונות "מניות". חלקו של כל מחזיק במניות החברה משקף את חלקו של כל אחד מהבעלים ברווחי החברה ובזכויות ההצבעה בה.

 

 

מהי חברה בע"מ?

חברה בע"מ (בערבון מוגבל) היא חברה שאחריותם של בעליה (בעלי המניות) על חובות החברה מוגבלת לסכום שאותו שילמו עבור מניותיהם. בחברה בע"מ, חובות החברה אינם מיוחסים לבעלי מניותיה אלא לחברה עצמה ובעלי החברה אינם אחראים לחובות החברה.

למהלך זה השלכות רבות על אופיו של העסק המנוהל ומקנה לשיטת התאגדות זו יתרונות לא מבוטלים. אם כן, מטרת מאמר זה לעסוק בתיאור התהליך החוקי של פתיחת חברה בע"מ וכן למנות את יתרונותיה המרכזיים.

 

הזכות להתאגדות

לכל אדם יש זכות להתארגן ולהתאגד עם אנשים נוספים כדי להשיג מטרות משותפות, ביניהן מטרות כלכליות כדוגמת פעילות עסקית לטובת השגת רווח. לפיכך, לכל אדם פרטי או תאגיד יש את הזכות להתאגד במבנה של חברה, וזאת גם אם מדובר בחברה בה יהיה בעל מניות אחד, ובלבד שמטרות החברה אינן נוגדות את החוק, אינן בלתי מוסריות ואינן נוגדות את תקנת הציבור. זכות זו מעוגנת בחוק החברות, התשנ"ט – 1999.

 

יתרונותיה של פתיחת חברה בע"מ

חשוב לדעת כי ישנן דרכים נוספות להתאגד מעבר לחברה בע"מ, כדוגמת עוסק עצמאי מורשה או פטור, שותפות, איגוד מקרקעין וכיוצא בזה. לצורך ההבנה מהו המבנה המשפטי העדיף לפעילות העסקית יש להתייחס לפרמטרים שונים כדוגמת צפי מחזור ההכנסה, מידת הפעילות של החברה, ההשקעה הנדרשת להצלחת הפעילות, הון ומשאבים פיננסיים לניהולה של הפעילות, מיקומה הגיאוגרפי של הפעילות העסקית וכן היבטי תכנון מיסוי הפעילות באופן האופטימלי.

על פי רוב, התייחסות לפרמטרים אלו מובילה לבחירה המקובלת של ניהול הפעילות העסקית באופן המיטבי ביותר באמצעות פתיחת חברה בע"מ, וזאת לאור היתרונות הרבים בהיבטים מיסויים, משפטיים ועסקיים הטמונים במבנה משפטי זה.

 

להלן היתרונות המיסוי העיקריים של חברה בע"מ:

מהן היתרונות של חברה בע"מ?

שיעורי מס הכנסה נמוכים – שיעור מס ההכנסה של חברה נמוכים יותר מיחיד הפועל כעצמאי. שיעור המס של עצמאי הינם מדורגים ומגיעים עד ל-50% מיסוי בהכנסה של מעל 640,000 ₪. לעומתו, חברה בע"מ נהנית משיטת מיסוי המכונה "מיסוי דו-שלבי". בשיטה זו הכנסות החברה ממוסות, כשמה כן היא בשני שלבים. בשלב הראשון, החברה ממוסה במס חברות על ההכנסה השנתית של החברה. שיעור מס זה עומד על 24% בשנת 2017 ו-23% בשנת 2018. בשלב השני, החברה ממוסה במס על הדיבידנד המחולק (וגם זה פטור במקרים מסוימים) בשיעור של 25% או 30% במקרה ובמדובר בבעל מניות מהותי. מכאן, ששיעור המס האפקטיבי בשנת 2018 לבעל מניות מהותי (לצורך העניין יחיד המחזיק בחברה) עומד על 46%.

לשיטת "המיסוי הדו-שלבי" שני יתרונות משמעותיים:

הראשון -  הפחתת שיעור המס על הכנסות גבוהות ביחס לעצמאי, כפי שראינו בדוגמא, חיסכון של 4% בשיעור המס.

השני - דחיית תשלום המס, דהיינו המס המשולם בגין הדיבידנד רק בעת חלוקתו, כלומר, במידה ורווחים אלו אינם מחולקים הם יכולים להוות עבור החברה הון להשקעה בפעילותה או בפעילויות עסקיות אחרות ומכאן לייצר תשואה נוספת על הכסף טרם תשלום המס.

הפחתת תשלום דמי ביטוח לאומי – חברה בע"מ מחויבת בתשלומי ביטוח לאומי בגין המשכורות שתשלם החברה לעובדיה בלבד, קרי משיכת דיבידנד לבעלי המניות לא תחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי. לעומתה, העוסק המורשה מחויב בתשלום דמי ביטוח לאומי בגין כל הכנסותיו, מכאן שחברה בע"מ משלמת תשלום דמי ביטוח לאומי נמוכים יותר בגין הכנסותיה.

פטור ממס בגין חלוקת דיבידנד בין חברתי – במידה ודיבידנד מחולק בין חברות, למשל חברת בת מחלקת דיבידנד לחברת האם, שהרי הדיבידנד פטור מתשלום מס בגינו. ההיגיון שבפטור זה הינו לשמר את היתרון שבדחיית תשלומי המס (הכוונה לשלב השני בלבד) לצורך השקעת הרווחים בחברה או בחברות אחרות.

פיצויי פיטורין – במידה ובעל מניות מתפטר מהחברה שלו פיצויי הפיטורין משולמים בפטור במס.

נסכם ונאמר כי באופן עקרוני לחברה שאינה מחלקת רווחים, שיעור המס מטיבים עמה החל מהכנסה שנתית של כ- 300 אלף ₪, ואילו עבור חברה שמחלקת רווחים, שיעור המס מטיבים עמה החל מהכנסה של 800 אלף ₪.

 

להלן היתרונות המשפטיים והעסקיים העיקריים של חברה בע"מ:

מהן היתרונות המשפטיים של חברה בע"מ?

פתיחת חברה בע"מ כאישיות משפטית נפרדת – מבנה ההתאגדות של חברה בע"מ נהנה מהיתרון המובהק של "עיקרון האישיות המשפטית הנפרדת", קרי ישנה הפרדה כלכלית ומשפטית לבעלי המניות בחברה וזאת מלבד למצבים קיצוניים.

המשמעות של ההפרדה הכלכלית היא שהסיכון של בעלי המניות בחברה הוא עד גובה השקעתם. לעומת זאת, עצמאי הנוטל סיכון מעבר לגובה השקעתו וזאת בשל חובות שעלולים להיווצר במהלך הפעילות העסקית השוטפת.

המשמעות של ההפרדה מבחינה משפטית היא שחברה בע"מ, שנרשמה כדין ברשם החברות, הינה אישיות משפטית נפרדת, כלומר במקרה שבו החברה חדלת פירעון אין בעלי המניות נושאים באחריות לנושים ולרשויות המס. לעומת זאת, עצמאי במקרה של חדלות פירעון נושא במלוא האחריות וחשוף לתביעות בשל כך.

מיתוג הפעילות העסקית – איגוד הפעילות העסקית כחברה בע"מ מייצר לחברה ערך תדמיתי רב בשוק. הקמת חברה בע"מ מקנה מימד אחריות ורצינות לניהול הפעילות העסקית, וזאת לאור מחויבותה הרגולטוריות של החברה בע"מ המגבירה את מהימנות הפעילות העסקית המאוגדת.

עלויות פתיחת חברה נמוכות יחסית - לניהול פעילות עסקית במבנה של חברה בע"מ ישנן מספר הוצאות ייחודיות חד-פעמיות בייסוד החברה וכן הוצאות קבועות כדוגמת אגרת רשם החברות וכן עלות ניהול ספרים חודשית גבוה יותר מזו של עצמאי. עם זאת, לאור היתרונות הרבים שבפתיחת חברה בע"מ והעובדה שמרבית הוצאות אלו מוכרות לצרכי מס הרי שאין מדובר בעלויות המכבידות במיוחד על הפעילות העסקית, לבטח בעת שנת פעילות עסקית מוצלחת.

 

תהליך פתיחת חברה בע"מ

איך פותחים תיק במס הכנסה?

איך מקימים חברה בע"מ?

תהליך רישום חברה אינו תהליך מורכב והינו מבוצע על מול "רשם החברות" – יחידה של משרד המשפטים.

לצורך פתיחת החברה נדרש לספק לרשם את המסמכים הבאים:

טופס בקשת רישום חברה – טופס זה כולל את הפרטים העיקריים של החברה העתידה לקום, כדוגמת כתובת החברה, מטרותיה, מבנה ההון של החברה, והגבלתה במניות. על הפרטים בטופס להיות תואמים לתקנון החברה.

טופס הגשת מסמכים לרישום חברה – טופס זה כולל פרטים ליצירת קשר ושלוש חלופות שונות לשם החברה למקרה בו השם הנבחר לא יאושר מסיבה כלשהי על ידי רשם החברות.

תקנון חברה – תקנון החברה כולל את שמה, מטרותיה, פרטים בדבר ההון הרשום והמוקצה של החברה לבעלי מניותיה, פרטים בדבר הגבלת אחריות, פרטי בעלי המניות. כמו כן, התקנון כולל קביעת הוראות לניהול בעלי המניות והדירקטורים וקיומן של אסיפת בעלי מניות. הוראות אלו הינן כדין חוזה בין החברה ובין בעלי מניותיה ובינם לבין עצמם.

הצהרת דירקטורים ראשונים – הצהרה זו כוללת את התחייבותם של הדירקטורים בעת היווסדות החברה  להצהיר כי הם כשירים לכהן בתפקיד זה. חשוב לציין כי על חברה למנות לפחות דירקטור אחד.

הצהרת בעלי מניות – הצהרה זו כוללת את התחייבותם של בעלי המניות בעת היווסדות החברה  להצהיר כי הם כשירים להחזיק במניות החברה בע"מ. במידה ומדובר בבעל מניות אחד שחתם על בקשת הרישום לחברה, הרי שאין צורך בהגשת בקשה נוספת. 

אסמכתא על תשלום אגרת רישום חברה – תשומת הלב כי הפרטים באסמכתא זהים ליתר הפרטים של החברה שתוארו במסמכי הרישום.

 

דוחות שנתיים לעוסקים מורשים ופטורים 

משרד רואי החשבון נשיא גולן ושות', משרדנו וותיק, ומבצע ביקורות לכל סוגי החברות מזה שנים רבות.

אנו מציעים את שירותי הביקורת של משרדנו לצורך עריכת המאזן השנתי של חברתכם לשנת המס 2017.

מנהל חשבונות דיגיטלי אונליין - מוצר חדש של חברת YPAY

כל הנהלת החשבונות שלכם בכף ידכם והכל אונליין . אתם מצלמים מהנייד ואנחנו מקלידים אונליין מהמשרד. אתם לא מאבדים הוצאות ולא מאבדים את הראש. 

הצטרפו עוד היום . השאירו פרטים ואנו נחזור אליכם בהקדם

כמו כן פתיחת תיק בחינם למי שממשיך לנהל את הנהלת החשבונות במשרדנו / הדו"ח השנתי 

אתם מוזמנים לפנות לקבלת הצעה 03-5607767  או במייל  Golan@GolanG.co.il

 

לינקים למקורות שונים

נשיא גולן ושות' רואי חשבון https://www.golang.co.il
מערכת וואי פיי https://ypay.co.il/
פייסבוק https://www.facebook.com/Ypay.co.il/
תוכנת וואי פיי https://www.golang.co.il/article31
חשבונית דיגיטלית חינם https://www.golang.co.il/article35
מדריך לפתיחת תיק במע"מ https://www.golang.co.il/article36
פתיחת תיק במס הכנסה https://www.golang.co.il/article37
חשבונית ירוקה https://www.golang.co.il/article38
פתיחת עסק https://www.golang.co.il/article75
פתיחת חברה בע"מ | הקמת חברה בע"מ https://www.golang.co.il/article90
דוח שנתי https://www.golang.co.il/article92 
החזר מס | החזר מס לשכירים https://www.golang.co.il/article93
דוח שנתי עוסק פטור https://www.golang.co.il/article94
דוח שנתי https://www.golang.co.il/article96  
חשבונית דיגיטלית https://www.golang.co.il/article97
פתיחת עסק https://www.golang.co.il/article98
דוח שנתי https://www.golang.co.il/article3
הצהרת הון https://www.golang.co.il/article4
הוצאות מוכרות לעצמאים וחברות https://ypay.co.il/front/article/4 
עוסק פטור או מורשה? https://ypay.co.il/front/article/7 
איך פותחים עסק ברשיות המס? https://ypay.co.il/front/article/8 
סליקה
https://ypay.co.il/front/article/14 

הנהלת חשבונות דיגיטלי אונליין https://ypay.co.il/front/article/16 
דוח שנתי עוסק פטור https://ypay.co.il/front/article/18 
תוכנה לניהול עסק קטן בחינם https://ypay.co.il/front/article/19 
תוכנת הנהלת חשבונות חינם https://ypay.co.il/front/article/21 
המדריך המלא להגשת הצהרת הון למס הכנסה https://ypay.co.il/front/article/22 
איך מגישים דוח למס הכנסה https://ypay.co.il/front/article/23 
דוח שנתי לעצמאי עוסק מורשה https://ypay.co.il/front/article/24 
איך לפתוח תיק במס הכנסה https://ypay.co.il/front/article/25 
שירותי סליקה לעסקים קטנים באינטרנט https://ypay.co.il/front/article/26 
חתימה דיגיטלית חינם https://ypay.co.il/front/article/28 
שירותים חשבונאיים https://ypay.co.il/front/article/29 
מערכת הנהלת חשבונות חינם https://ypay.co.il/front/article/30 
שירות והדרכה לפתיחת עסק חדש – בחינם https://ypay.co.il/front/article/32 
מדריך לשימוש ב - YPAY שלב ההגדרות https://ypay.co.il/front/article/34 
חברה בעמ -  https://ypay.co.il/front/article/35 
טפסים לרשויות המס https://ypay.co.il/front/article/37 
מדריך ההוצאות המקיף למס הכנסה  https://ypay.co.il/front/article/40 
פנסיה חובה לעצמאיים
https://ypay.co.il/front/article/42/ 

עוסק פטור מורשה או חברה  https://ypay.co.il/front/article/44 
תכנון מס לשנת 2017 https://ypay.co.il/front/article/46 
דוח שנתי|דוח שנתי לעוסק מורשה|דוח שנתי לעוסק פטור  https://ypay.co.il/front/article/49 
החזר מס לשכירים | החזר מס | https://ypay.co.il/front/article/50 
דוח שנתי לעוסק פטור https://ypay.co.il/front/article/51
חשבונית ירוקה | חשבונית ירוקה חינם  https://ypay.co.il/front/article/52 
פתיחת תיק במס הכנסה https://ypay.co.il/front/article/54 
דוח שנתי לעוסק מורשה https://ypay.co.il/front/article/55 
הקמת עוסק מורשה|פתיחת עוסק מורשה https://ypay.co.il/front/article/57 
הגשת דוח שנתי למס הכנסה https://ypay.co.il/front/article/58 
עוסק פטור או מורשה? https://ypay.co.il/front/article/59 
דוח שנתי|דוח שנתי לעוסק פטור|דוח שנתי לעוסק מורשה https://ypay.co.il/front/article/60 
דוח שנתי|דוח שנתי לעוסק פטור|דוח שנתי לעוסק מורשה  https://ypay.co.il/front/article/61